Plátce DPH: Co to je a jak se jím stát?

Kdo je plátce DPH?

V České republice je plátcem DPH osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty. To znamená, že pokud prodáváte zboží nebo poskytujete služby, musíte na tyto transakce uplatňovat DPH. Existují však určité výjimky. Pokud váš obrat nepřesáhne stanovený limit, nemusíte se registrovat jako plátce DPH. V takovém případě se na vás vztahuje režim osvobození od DPH.

Registrace k DPH je povinná pro všechny osoby a firmy, jejichž obrat za posledních 12 měsíců přesáhl 2 miliony korun. Pokud je váš obrat nižší, můžete se k DPH zaregistrovat dobrovolně. To může být výhodné, pokud například nakupujete zboží nebo služby od jiných plátců DPH. V takovém případě si totiž můžete nárokovat odpočet DPH.

Plátci DPH mají povinnost vést evidenci o přijatých a uskutečněných zdanitelných plněních a podávat daňová přiznání.

Výhody a nevýhody plátcovství

Plátcovství DPH, tedy registrace k dani z přidané hodnoty, s sebou přináší pro osoby a firmy jak výhody, tak nevýhody. Mezi hlavní výhody patří možnost odpočtu DPH na vstupu. To znamená, že plátce DPH si může odečíst daň z přidané hodnoty, kterou zaplatil při nákupu zboží a služeb pro své podnikání, od daně, kterou vybral od svých zákazníků. Tato možnost odpočtu DPH může vést k významným finančním úsporám, zejména pro firmy s vysokými náklady na vstupu. Další výhodou plátcovství DPH je image solidní a důvěryhodné firmy. Registrace k DPH je často vnímána jako známka stability a spolehlivosti, což může být výhodné při jednání s obchodními partnery a získávání nových zakázek.

Být plátcem DPH je jako řídit auto - než se rozjedete, musíte se naučit pravidla, abyste se vyhnuli zbytečným kolizím s finančním úřadem.

Bořivoj Král

Překročení obratu a registrace

V České republice platí, že pokud osoba samostatně výdělečně činná nebo firma překročí stanovený obrat za 12 po sobě jdoucích měsíců, má povinnost se zaregistrovat jako plátce DPH. Tato hranice je v současnosti stanovena na 1 milion korun. Registrace k DPH je důležitým krokem pro každou firmu, která překročí tento obrat, a je spojena s několika povinnostmi. Mezi nejdůležitější patří povinnost účtovat DPH na vystavených fakturách, podávat daňová přiznání k DPH a vést evidenci pro účely DPH. Na druhou stranu registrace k DPH přináší i některé výhody. Plátce DPH si může například odečíst DPH, kterou zaplatil na vstupu. To znamená, že si může snížit daňovou povinnost o DPH, kterou zaplatil za zboží a služby, které používá pro své podnikání. Překročení obratu a následná povinná registrace k DPH je důležitým milníkem pro každou firmu. Je proto důležité se na tuto situaci dobře připravit a znát všechny své povinnosti i práva.

Dobrovolné plátcovství DPH

Dobrovolná registrace k DPH může být výhodná pro osoby samostatně výdělečně činné i firmy, které sice nesplňují limit pro povinnou registraci, ale chtějí využívat výhod plátcovství. Plátce DPH má totiž nárok na odpočet DPH z nakoupených služeb a zboží, což mu může ušetřit nemalé finanční prostředky. To platí zejména v případech, kdy podnikatel nakupuje převážně od plátců DPH a jeho zákazníky jsou také plátci. Osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty, se stává součástí systému DPH a má povinnost odvádět daň z přidané hodnoty z uskutečněných zdanitelných plnění. Zároveň má ale i právo na odpočet daně z přidané hodnoty na vstupu. Rozhodnutí stát se dobrovolným plátcem DPH by mělo být vždy důkladně zváženo a konzultováno s daňovým poradcem. Ten pomůže zhodnotit, zda je dobrovolná registrace k DPH v konkrétním případě výhodná.

Evidence tržeb pro plátce

Plátci DPH, tedy osoby nebo firmy, které jsou povinny platit daň z přidané hodnoty, mají v souvislosti s evidencí tržeb specifické povinnosti. Zákon o evidenci tržeb se vztahuje na většinu podnikatelských subjektů, které přijímají platby od zákazníků v hotovosti, platební kartou nebo jinými elektronickými prostředky. Cílem EET je zamezit daňovým únikům a narovnat podnikatelské prostředí. Pro plátce DPH je důležité vědět, že evidovat tržby musí u všech plateb, které souvisejí s jejich podnikatelskou činností a podléhají DPH. Výjimky z EET pro plátce DPH jsou velmi omezené a vztahují se například na specifické druhy prodeje, jako je prodej cenin nebo poštovních známek. Plátci DPH musí evidovat tržby prostřednictvím elektronické pokladny a odesílat údaje o každé transakci online do systému Finanční správy. Za nesplnění povinností spojených s EET hrozí plátcům DPH vysoké pokuty.

Daňové přiznání k DPH

Jako plátce DPH máte povinnost pravidelně podávat daňové přiznání k DPH, a to i v případě, že jste v daném období neuskutečnili žádné zdanitelné plnění. Termín pro podání daňového přiznání k DPH je zpravidla do 25. dne následujícího měsíce, ale může se lišit v závislosti na zvoleném zdaňovacím období (měsíční nebo čtvrtletní). Daňové přiznání k DPH se podává elektronicky prostřednictvím datové schránky nebo daňového portálu. V daňovém přiznání uvedete souhrnné údaje o uskutečněných zdanitelných plněních, přijatých zdanitelných plněních a vypočtete daňovou povinnost nebo přeplatek na DPH. Pokud je daňová povinnost vyšší než nárok na odpočet DPH, musíte tento rozdíl doplatit finančnímu úřadu. Naopak, pokud je nárok na odpočet DPH vyšší než daňová povinnost, vzniká vám přeplatek, o který si můžete požádat finanční úřad o vrácení. Správné a včasné podávání daňového přiznání k DPH je klíčové pro zamezení sankcím ze strany finančního úřadu. V případě pochybností je vhodné obrátit se na daňového poradce.

Vlastnost	Plátce DPH	Neplátce DPH
Obrat za rok (příkladová hodnota)	Nad 2 000 000 Kč	Do 2 000 000 Kč
Uvádí DPH na fakturách?	Ano	Ne
Může si nárokovat odpočet DPH?	Ano	Ne

Nárok na odpočet DPH

Plátce DPH, tedy osoba nebo firma, která je povinna platit daň z přidané hodnoty, má v určitých případech nárok na odpočet DPH. To znamená, že si může odečíst DPH, kterou zaplatil na vstupu, od DPH, kterou vybral na výstupu. Nárok na odpočet DPH se vztahuje na pořízení zboží a služeb, které jsou používány pro uskutečnění zdanitelných plnění. Zdanitelným plněním se rozumí dodání zboží nebo poskytnutí služby, které podléhá DPH. Pro uplatnění nároku na odpočet DPH je nutné splnit několik podmínek. Plátce DPH musí mít daňový doklad, který splňuje všechny zákonné náležitosti. Dále musí být zboží nebo služby skutečně použity pro uskutečnění zdanitelných plnění. Nárok na odpočet DPH vzniká v okamžiku uskutečnění zdanitelného plnění, pro které bylo zboží nebo služba pořízena.

Kontrolní hlášení DPH

V České republice jsou osoby a firmy, které podnikají a dosáhnou obratu pro povinnou registraci, označovány jako „plátci DPH“. Tito plátci pak mají povinnost odvádět daň z přidané hodnoty (DPH) z uskutečněných obchodů. Jedním z nástrojů, který slouží k efektivnějšímu výběru a kontrole DPH, je takzvané „kontrolní hlášení DPH“. Kontrolní hlášení DPH je elektronický dokument, který plátci DPH pravidelně odesílají na finanční úřad. Obsahuje souhrnné informace o uskutečněných transakcích, a to jak na straně výstupu (prodeje), tak na straně vstupu (nákupy). Cílem kontrolního hlášení je poskytnout finanční správě detailní přehled o pohybu zboží a služeb s DPH na trhu a umožnit jí tak lépe odhalovat případné nesrovnalosti a podvody. Pro plátce DPH představuje kontrolní hlášení další administrativní zátěž. Na druhou stranu, správně a včas podané kontrolní hlášení může urychlit proces vrácení přeplatku na DPH.

Rizika spojená s DPH

Pro plátce DPH, tedy osobu nebo firmu, která je povinna platit daň z přidané hodnoty, existuje několik rizik. Jedním z nejvýznamnějších je riziko nesprávného uplatnění DPH. To může nastat například v případě, že plátce DPH nesprávně určí svůj status, nesprávně vykáže daňové přiznání nebo nesprávně uplatní nárok na odpočet DPH. Důsledkem takových chyb pak mohou být sankce ze strany finanční správy, jako jsou penále, pokuty nebo úroky z prodlení.

Dalším rizikem je riziko podvodu. To se týká zejména obchodů s vysokou hodnotou zboží nebo služeb, kde se podvodníci snaží neoprávněně získat zpět DPH. Plátci DPH by si proto měli dávat pozor na podezřelé obchody a vždy si ověřovat své obchodní partnery.

Kromě výše uvedených rizik existuje i riziko změny legislativy. Pravidla pro DPH se poměrně často mění a pro plátce DPH je důležité být s těmito změnami obeznámen. V opačném případě jim hrozí, že nebudou dodržovat aktuální legislativu a vystaví se tak riziku sankcí.

Užitečné rady pro plátce

Jako plátce DPH, ať už jste firma nebo osoba samostatně výdělečně činná, máte specifické povinnosti, které je nutné dodržovat. Dodržování termínů pro podávání přiznání a plateb je zásadní, abyste se vyhnuli sankcím. Využijte elektronické systémy finanční správy, jako je Daňová informační schránka nebo EPO - Elektronická podání pro OSVČ. Tyto nástroje vám usnadní komunikaci s finančním úřadem a zrychlí vyřizování vašich záležitostí. Nezapomeňte vést podrobnou evidenci o všech přijatých a vydaných fakturách. Správné vedení účetnictví je klíčové pro správné určení DPH a předcházení chybám. V případě nejasností se neváhejte obrátit na odborníka, daňového poradce, který vám poskytne individuální konzultaci a pomůže s řešením vašich daňových otázek.